美稅改對房市影響系列報道:保留州稅列舉抵扣 紐約州受益最大

美國共和黨人本11月1日公布新的稅改提案，預計部分納稅人在申報聯邦所得稅時，如果采取列舉扣除方式 (parallel tax)，將仍然可以抵扣州和地方稅（State and Local Tax, SALT）。

眾議院籌款委員會（House Ways and Means Committee）主席、共和黨人布拉迪（Kevin Brady）表示，應某些州共和黨議員的請求保留了部分SALT抵扣。一些納稅人若在州或地方繳了房產稅，仍然可在聯邦所得稅申報時列舉扣除，以減輕負擔。當前納稅人可以列舉抵扣的州和地方稅包括房產稅和所得稅（或銷售稅）。

但財政部估計，這些列舉扣除項在今年將導致聯邦政府收入減少約1,110億美元，未來10年減少1.5萬億美元的收入。

本來，白宮及國會共和黨人9月公布的稅改方案，計劃取消州和地方稅的列舉扣除項目，以彌補聯邦稅大幅削減公司及個稅稅率等的影響。但一些賦稅重的州強力游說，說不能取消。加州雖然有意見但沒出聲，而新澤西州和紐約州的共和黨人則威脅，如果不能保留至少部分州和地方稅列舉扣除，他們就會反對稅改提案。
美國州和地方平均減稅：富裕的州份平均有較大的州和地方稅扣除

加州受益大

加州的個人所得稅率全美最高，加州人可以列舉扣除州所得稅好處很大。去年，加州所得稅的最高等級稅率為13.3%，相比之下，紐約州和新澤西州的稅率則大約是9%。

加州的房產稅相比其它州不算高，因為1978年通過的13號法案對加州房產稅的征收做了很多限制。然而，對納稅人來說，保留房產稅列舉扣除當然也是利好。據分析今年房產稅的私人金融網站WalletHub的數據，加州房產稅並列全美第17低，而新澤西州的房產稅全美最高。

據加州稅務局（California Franchise Tax Board）數據，2014年，加州人列舉扣除了700億美元的SALT所得稅，但只列舉扣除了270億美元的SALT房地產稅（個人房產稅等）。不過，非營利組織Tax Foundation的資深分析師瓦爾扎克（Jared Walczak）表示，加州在抵扣SALT房地產稅方面仍然受益極大，只是比起整體SALT抵扣顯得小了。

據美國稅收基金會（US Tax Foundation）數據，2015年，加州的整體SALT列舉扣除額占到了全美SALT列舉扣除額的20%，排全美第一。相比之下，加州的房產稅扣除額只占到全美房產稅扣除額的15%。

紐約、新澤西州等獲益更大

瓦爾扎克說，保留房產稅列舉扣除對紐約、新澤西等州來說獲益更大，因為這些州的房產稅在個人稅務負擔中占比較大。尤其是東北部的州，其房產稅都高於加州。
房產稅在個人稅務負擔中占比較大，因此保留房產稅列舉扣除對紐約州獲益更大

據稅收基金數據，年入50萬美元以上的加州家庭，SALT的列舉扣除額占到了他們調整後總收入的7.1%，而房產稅扣除額僅占到他們總收入的1.1%。

據稅收基金數據，在2015年SALT抵扣在州民總收入占比的排名中，加州僅位列第四，前三名是紐約州、新澤西州和康乃狄克州。在房產稅SALT抵扣在州民總收入的占比排名中，加州更是排到了第12位。

不過，比起整體SALT抵扣，房產稅列舉扣除對全美中產家庭來說更有益，因為房產差距比不上美國人的收入差距。

瓦爾扎克說，一些富有美國人的年收入是中等收入的10倍，但他們的房子不太可能是中等家庭房子價值的10倍。